Депозиты относятся к финансовым вложениям организации и отражаются в бухгалтерском балансе согласно ПБУ 19/02 "Учет финансовых вложений".
| Срок депозита | Счет бухгалтерского учета |
| До 12 месяцев | 58.55 (краткосрочные финансовые вложения) |
| Более 12 месяцев | 58.55 (долгосрочные финансовые вложения) |
| Операция | Дебет | Кредит |
| Размещение депозита | 58.55 | 51 (52) |
| Начисление процентов | 76 | 91.1 |
| Возврат депозита | 51 (52) | 58.55 |
- Краткосрочные депозиты - строка 1240 "Финансовые вложения"
- Долгосрочные депозиты - строка 1170 "Финансовые вложения"
- Указать сумму депозитов по видам вложений
- Раскрыть условия размещения
- Привести информацию о процентных ставках
- Указать сроки возврата
| Аспект | Порядок учета |
| Проценты | Включаются в состав внереализационных доходов |
| Сумма депозита | Не признается расходом |
- Проценты по депозитам не облагаются НДС
- Операции по размещению и возврату не подлежат налогообложению
| Актив | Сумма (руб.) |
| Долгосрочные финансовые вложения | 5 000 000 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 2 500 000 |
Важная информация
При размещении депозитов в иностранной валюте необходимо дополнительно учитывать курсовые разницы, возникающие на отчетную дату согласно ПБУ 3/2006.
