Как рассчитать сумму налога по форме 3-НДФЛ

Расчет суммы налога для декларации 3-НДФЛ требует понимания налоговой базы и применяемых вычетов. Рассмотрим методику правильного расчета.

1. Определение налоговой базы

1.1. Какие доходы учитывать

• Доходы от продажи имущества
• Доходы от сдачи в аренду
• Доходы от зарубежных источников
• Другие налогооблагаемые поступления

1.2. Доходы, не подлежащие налогообложению

2. Расчет налогооблагаемой суммы

2.1. Основная формула

НДФЛ = (Сумма доходов - Налоговые вычеты) × 13%

2.2. Виды налоговых вычетов

1. Имущественные (до 1 млн руб. для недвижимости)
2. Социальные (лечение, обучение, пенсионные взносы)
3. Профессиональные (для ИП и авторов)
4. Стандартные (на детей, льготные категории)

3. Практические примеры расчета

3.1. Пример 1: Продажа квартиры

3.2. Пример 2: Доходы с вычетами

• Доходы: 650 000 руб.
• Социальные вычеты: 120 000 руб.
• Налоговая база: 530 000 руб.
• НДФЛ к уплате: 68 900 руб.

4. Особые случаи расчета

4.1. Для нерезидентов

1. Ставка налога 30% вместо 13%
2. Нет права на стандартные вычеты
3. Особый порядок определения налогового статуса

4.2. При разных видах доходов

• Раздельный учет доходов по разным ставкам
• Разные вычеты для разных категорий доходов
• Особенности расчета при совмещении налоговых режимов

5. Проверка расчета

Как избежать ошибок

Использовать официальный калькулятор ФНС или бухгалтерские программы.

Когда нужен профессиональный расчет

При сложной структуре доходов, нескольких видах вычетов, иностранных доходах.

Заключение

Правильный расчет суммы для 3-НДФЛ требует внимательного учета всех доходов и применения соответствующих вычетов. Для сложных случаев рекомендуется обратиться к налоговому консультанту.